Afzien van pensioen

Pensioentoezeggingen aan directeur grootaandeelhouders in eigen beheer worden vaak om fiscale redenen gedaan. Toch is het goed om te weten dat van het eenmaal toegezegde pensioen niet meer kan worden afgezien. Pensioen blijft dan ook een levenslange verplichting van de BV.

Hierop bestaat een uitzondering en dat is wanneer het pensioen niet voor verwezenlijking vatbaar is. Het pensioen is niet voor verwezenlijking vatbaar indien er geen middelen voor handen zijn om het pensioen te gaan uitkeren.

In de praktijk komt het veelvuldig voor dat een gedeelte van het pensioen niet voor verwezenlijking vatbaar is. De opgebouwde pensioenrechten bedragen bijvoorbeeld EUR 25.000 bruto per jaar. Ze zijn EUR 250.000 waard maar er is maar EUR 100.000 aanwezig. In dergelijke gevallen stelt de fiscus zich veelal op het standpunt dat jaarlijks EUR 25.000 bruto per jaar dient te worden uitgekeerd totdat het geld op is.

Een andere oplossing zou kunnen zijn dat van het aanwezige kapitaal een nieuwe verlaagde levenslange uitkering wordt berekend. Zeker in geval de pensioenverplichting op pensioendatum wordt overgebracht naar een professionele verzekeraar, zal de fiscus hier niet al te veel bezwaren tegen hebben. Toch blijft deze laatste oplossing fiscaal niet 100% waterdicht. Zeker wanneer het de enige aanwezige middelen zijn, is het veelal de wens om deze laatste variant te kiezen. Aangezien het geld nodig is om van te leven, lijkt een verlaagde maar wel levenslange uitkering het meest voor de hand te liggen.

Gezien de fiscale haken en ogen die kunnen zitten aan het (gedeeltelijk) afzien van pensioen, lijkt het raadzaam om in voorkomende gevallen uw adviseur te raadplegen.

Ga naar totaaloverzicht pensioen