DGA: pensioen in eigen beheer of verzekeren? (I)

Bent u houder van 10% of meer van het geplaatste aandelenkapitaal van een B.V. waar u eveneens in dienst bent, dan heeft u de mogelijkheid om uw pensioenopbouw in eigen beheer onder te brengen. Per 1 juni 1999 is de Wet Fiscale behandeling van pensioenen in werking getreden, met als gevolg dat de pensioenopbouw in eigen beheer voor DGA’s beperkter is geworden. Het onderbrengen van de pensioenaanspraak bij een verzekeraar zal tot een hogere pensioenopbouw leiden.

De DGA die in eigen beheer zijn pensioen onderbrengt dient rekening te houden met een AOW-franchise van 10/7 maal de ongehuwden AOW. Deze bedraagt EUR 15.646. De DGA die zijn pensioen bij een verzekeraar onderbrengt mag rekening houden met 10/7 maal de AOW die een gehuwde zelfstandig zal ontvangen. Deze bedraagt EUR 10.785. Dit heeft tot gevolg dat er bij de verzekeraar meer ouderdomspensioen mag worden opgebouwd dan in eigen beheer.

Pensioenopbouw bij een verzekeraar leidt tot zekerheid, aangezien het langleven risico is afgedekt. In eigen beheer is het maar de vraag als de pensioengerechtigde een hogere leeftijd dan gemiddeld bereikt of er voldoende middelen aanwezig zijn. Dit kan tot gevolg hebben, dat op een bepaald moment de pensioenuitkering niet meer betaald kan worden.

Bij een verzekeraar kan er zelfs een nabestaandenpensioen worden verzekerd voor alleenstaanden, in eigen beheer kan dit slechts als er daadwerkelijk een partner aanwezig is. Is er een partner aanwezig, dan mag bij pensioenopbouw in eigen beheer geen rekening worden gehouden met een direct ingaand nabestaandenpensioen.

Ook is er een verschil in de hoogte van het overbruggingspensioen waarmee rekening gehouden dient te worden. Bij de verzekeraar mag rekening worden gehouden met een overbruggingspensioen ter hoogte van de dubbele AOW en in eigen beheer mag slechts rekening worden gehouden met de ingebouwde AOW. Als we uitgaan van een fiscaal optimale pensioenopbouw in eigen beheer, waarbij in eigen beheer rekening gehouden dient te worden met de AOW voor alleenstaanden, dan leidt dit tot een lager overbruggingspensioen.

In onze volgende bijdrage zullen wij nader ingaan op de verschillen tussen pensioenopbouw in eigen beheer en bij een verzekeraar. Tot op heden kunnen wij concluderen dat pensioenopbouw bij een verzekeraar tot een hoger ouderdomspensioen en een hoger overbruggingspensioen leidt. Verder biedt pensioenopbouw bij een verzekeraar meer zekerheid in geval van langleven.

Wilt meer weten over uw pensioenopbouw, raadpleeg dan uw adviseur. Deze kan u meer vertellen over pensioenopbouw in uw persoonlijke situatie.

Ga naa totaaloverzicht pensioen