Fiscale wijzigingen en de veranderingen voor uw oudedagsvoorziening

Het nieuwe Kabinet heeft een drietal belangrijke wijzigingen in petto op het gebied van de oudedagsvoorziening. Namelijk de afschaffing van de bedrijfsregelingen, de afschaffing van de basisaftrek voor lijfrente en de verlaging van het maximale opbouwpercentage van het oudedagspensioen van 2% naar 1,75%.
 
De basisruimte bedraagt op dit moment EUR 1.069. Ten opzichte van de Inkomstenbelasting 1964, waar deze EUR 2.757 bedroeg is deze vanaf 2001 al een stuk lager geworden. Nu wil men deze basisaftrek geheel afschaffen. Dit heeft tot gevolg dat als men in aanmerking wil komen voor lijfrenteaftrek, er jaarlijks berekeningen moeten worden gemaakt of er ruimte is voor lijfrenteaftrek. Hierbij dient gelet te worden op een aantal belangrijke elementen zoals de bijtelling van de auto, variabele beloningen, het verschil in franchise in de pensioenregeling en in de jaarruimteberekening. Indien we bij de berekening rekening houden met deze elementen, leidt dit ongetwijfeld tot ruimte voor lijfrenteaftrek. Indien er geen ruimte uit de berekening komt, dan is het de vraag of het überhaupt wenselijk is om lijfrentepremies te betalen.
 
De afschaffing van het bedrijfssparen is vervelend, aangezien dit vaak werd gebruikt voor extra betalingen in lijfrente- of pensioenvoorzieningen. Het bedrag wat in de spaarloonregeling gespaard kon worden was ongeveer EUR 800. Deze blijft waarschijnlijk nog een jaartje in stand, waarna de verlofspaarregeling de spaarloonregeling zal gaan vervangen. De hoogte van het te sparen bedrag bedraagt alsdan EUR 600. Dit betekent een achteruitgang in de hoogte van het te sparen bedrag.
 
De derde beperking is het verlagen van het maximale opbouwpercentage voor pensioenregelingen van 2% naar 1,75%. Dit is een vreemde verandering, aangezien per juni 1999 net het hogere percentage is ingevoerd. Het hogere opbouwpercentage zou tot 1 januari 2005 gehanteerd mogen worden. Voor regelingen die reeds waren aangepast betekent dit dat deze weer voor 2005 aangepast dienen te worden. Een ontwikkeling waar we al met al niet vrolijk van worden.
 
De vraag is nu of en in welke mate deze voorgestelde wijzigingen aangenomen en doorgevoerd zullen worden. Per 1 januari 2003 zullen wij dit uiterlijk weten. Heeft u nu reeds vragen over uw persoonlijke oudedagsvoorziening, raadpleeg dan uw adviseur. Deze kan u hierover meer vertellen.

Ga naar totaaloverzicht pensioen