Geruisloze omzetting van nabestaandenlijfrente

Een lijfrentepolis wordt vaak slechts opgesteld voor een levenslange oudedagslijfrente en een nabestaandenlijfrente. Indien vervolgens de polis gebruikt dient te worden voor een tijdelijke lijfrente, kan de levenslange oudedagslijfrente worden omgezet in een toegestane tijdelijke lijfrentevorm.

Tot op heden zorgde zowel het beleid van de staatssecretaris van Financiën als de bestaande jurisprudentie er voor dat deze omzetting niet mogelijk was voor een nabestaandenlijfrente. Bij overlijden van de verzekerde dient een nabestaandenlijfrente direct in te gaan en kan deze niet vervolgens worden omgezet in een eigen oudedagslijfrente. Alsdan zou immers alsnog een uitgestelde nabestaandenlijfrente ontstaan en dat is niet de bedoeling geweest van de wetgever.

De Hoge Raad heeft echter op 18 november anders geoordeeld. Wat de Raad betreft mag de ene lijfrentevorm worden omgezet in de andere en zijn er geen andere voorwaarden aan verbonden. Deze conclusie is even maatschappelijk gewenst als op zijn minst verrassend te noemen.

Zeker in geval bij overlijden het geld niet direct nodig is, kan met dit arrest in de hand de lijfrente worden uitgesteld tot de eigen “pensioendatum” van de nabestaande.

Er zit nog een addertje onder het gras. De conclusie van de Hoge Raad gaat over het belastingregime zoals dat gold tot 1 januari 2001. In de nieuwe Wet IB2001 is voor alle duidelijkheid een extra bepaling opgenomen dat omzettingen van de ene in de andere vorm beoordeeld dienen te worden vanuit de verzekeringnemer. Dit was een uitwerking van het reeds bestaande beleid van de staatssecretaris. Wellicht dat de staatssecretaris naar aanleiding van het arrest van 18 november zijn beleid ook binnen de werking van de Wet IB2001 wil herzien…

Ga naar totaaloverzicht pensioen