Nog meer lijfrenteaftrek

Indien u na gebruik van de eventuele basisruimte en de jaarruimte nog niet voldoende ruimte heeft voor lijfrenteaftrek, bestaat er nog een derde mogelijkheid. Lijfrenteaftrek kan namelijk ook worden verkregen voor tekorten die u in de laatste zeven jaren voorafgaand aan dit kalenderjaar heeft opgelopen. Ook hiervoor geldt de ingenieuze formule: 17 % (Inkomen -/- EUR 10.203) -/- FOR toename -/- 7,5 A -/- basisruimte -/- extra pensioenpremie betaald met bedrijfsspaargeld.

Voor deze berekeningen, waarbij u zeven jaar terug mag gaan, dient u zich uiteraard te baseren op de gegevens zoals ze in de vroegere jaren golden. Wilt u een mogelijk tekort in bijvoorbeeld 1995 berekenen, dan gelden de inkomensgegevens uit 1995 alsmede de pensioenopbouw in 1995 (de “A” in de formule). Voor de opgave van de ‘A’ over de afgelopen zeven jaar dient u een verzoek bij de pensioenverzekeraar dan wel pensioenfonds te doen. Als al deze gegevens boven water zijn, kunt u de berekening uitvoeren. De uitkomst dient vervolgens te worden verminderd met de reeds in dat jaar betaalde lijfrentepremies teneinde mogelijke doublures te voorkomen.

Het vroegste jaar waarover u deze berekening kunt maken is 1994. Dit geldt voor lijfrentepremies die u betaalt voor 31 december aanstaande en die u nog wenst af te trekken in 2001. Indien u aftrek in 2002 wenst, is het vroegste jaar 1995 en hoeft de premie pas voor 31 december 2003 te worden betaald.

Teneinde een optimaal resultaat te bereiken is het aan te bevelen uw adviseur te raadplegen. Hij kan de maximale aftrek over de afgelopen zeven jaar voor u vaststellen.

Ga naar totaaloverzicht pensioen