Pensioentekort in 2003

Nu alle belastingperikelen voor 2003 enigszins duidelijk geworden zijn, lijkt het goed om eens stil te staan bij de berekening van de mogelijke lijfrente-aftrek in 2003.

Uit onderzoeken blijkt nog steeds dat 75% van de Nederlanders een pensioentekort heeft. Dat wil zeggen minder pensioen ontvangt dan 70% van zijn of haar laatst verdiende pensioengevend loon. Dit tekort kan allerlei oorzaken hebben zoals: een fiscaal niet optimale regeling door een lager opbouwpercentage, hogere AOW-franchise of een gemaximeerd pensioengevend salaris.

In pensioenland wordt het in toenemende mate gebruikelijk om via een individuele bijspaarmodule steeds dit tekort aan te vullen. Veelal komen deze kosten geheel voor rekening van de werknemer.

Indien men (nog) niet over een dergelijke mogelijkheid beschikt, is de enige andere manier om een pensioentekort op te vullen het lijfrente-regime.

Voor 2003 ziet de formule voor het berekenen van de mogelijke lijfrente-aftrek (de jaarruimte) er als volgt uit:

17% (I -/- EUR 10.571) -/- F -/- 7,5 A -/- S.

Het totale belastbare loon voor de inkomstenbelasting verminderd met EUR 10.571 is derhalve de premiegrondslag (met een maximum van EUR 141.815). Hiervan mag 17% in aftrek worden gebracht als lijfrentepremie, uiteraard alleen als men deze premie ook daadwerkelijk betaalt. Op dit bedrag dienen vervolgens de reeds opgebouwde oudedagsvoorzieningen in het jaar van aftrek (zoals pensioen of spaarloongeld dat is aangewend voor individuele pensioenmodules)  in mindering te worden gebracht.

Een aantal zaken is bij deze berekening van belang.
Ten eerste is het inkomen voor de inkomstenbelasting niet gelijk aan het pensioengevend loon. Zo mag er over de fiscale bijtelling voor de auto van de zaak geen pensioen worden opgebouwd, maar mag men deze wel in de lijfrente-aftrek berekening betrekken.
Voor wat betreft de factor ‘A’ (de pensioenaangroei in het jaar van aftrek) geldt dat men voor berekening van de aftrek voor 2003 uit mag gaan van de factor A van 2002. Deze wordt door de verzekeraar dan wel het pensioenfonds opgegeven.

Het zal eenvoudig in te zien zijn dat wanneer de pensioenregeling niet optimaal is, men ruimte overhoudt in het lijfrente-regime. Een voorbeeld kan een en ander verduidelijken:

Pensioengevend loon in 2003:    EUR 40.000
Loon voor de inkomstenbelasting in 2003:  EUR 50.000

Factor A voor 2002:     EUR 450

Mogelijke aftrek:

17% (EUR 50.000 -/- EUR 10.571) -/- 7,5 * EUR 450 = EUR 3.328

Er blijft derhalve nog EUR 3.328 ruimte over die u als lijfrentepremie aftrekbaar kunt betalen. Het kost dan in feite maar ongeveer de helft. Uiteraard staat het u geheel vrij om wel of niet dit bedrag te storten, echter indien u het niet doet, weet u zeker dat u op pensioendatum een pensioentekort heeft.

Het lijkt dan ook verstandig om gebruik te maken van dit lijfrente-regime. De premies die u in 2003 wil aftrekken, kunt u vervolgens tot 1 juli 2004 betalen.

Er zit echter 1 klein addertje onder het gras: Als u in de toekomst wel de mogelijkheid krijgt om via bijspaarmodules in uw pensioenregeling tekorten in te lopen en u maakt hier gebruik van dan wordt de reeds genoten lijfrenteaftrek teruggedraaid. Met andere woorden: afstemming tussen pensioen en lijfrente is onontbeerlijk. Voor meer informatie kunt u uiteraard terecht bij uw adviseur.

Klik hier voor meer info over lijfrentepolis