Premiemethode toegestaan bij pensioen in eigen beheer

Een belangrijk bericht als u uw pensioen in eigen beheer opbouwt:

Onlangs heeft de Hoge Raad toegestaan dat de premie bij de indiensttredingsmethode bij waardering van het ouderdomspensioen in eigen beheer mag worden gebruikt. Deze methode is niet in strijd met goed koopmansgebruik.

De premie-bij-indiensttredingsmethode wordt door de Hoge Raad beschreven als een methode waarbij de pensioenlasten gelijkelijk worden verdeeld over de totale te verwachten diensttijd. In zijn uitspraak beschrijft de Hoge Raad vervolgens de berekening van de voorziening als volgt: de contante waarde van de toekomstige uitkeringen minus de contante waarde van de toekomstige premies, die verschuldigd zouden zijn als het pensioen vanaf de datum indiensttreding zou zijn ondergebracht bij een professionele verzekeraar. De hoogte van de voorziening, op de wijze zoals de Hoge Raad deze beschrijft, dient exact gelijk te zijn aan de zogenaamde retrospectieve methode: het simpelweg oprenten van de gelijkblijvende premies tot aan balansdatum.

Of we lang kunnen genieten van deze uitspraak is nog maar zeer de vraag. Gezien het ‘besparende’ karakter van het huidige kabinet zou het ons niet verbazen als het Ministerie van Financiën binnenkort met een wetsvoorstel tot wijziging van artikel 3.29 Wet IB2001 (het oude 9b) komt, waarin wordt bepaald dat pensioenverplichtingen in eigen beheer worden gewaardeerd op basis van de koopsommethode.

Indien u meer wenst te weten over deze waarderingsmethode en de gevolgen voor uw pensioenopbouw, raadpleeg dan uw adviseur. Deze kan u meer hierover vertellen.