Update lijfrenteberekening

Net nu we dachten dat het lijfrente-regime vanaf 2003 weer helemaal duidelijk was, blijken er toch weer wijzigingen op stapel te staan. Het probleem ligt bij de factor A (de pensioenaangroei in enig jaar). Voor de eerste twee jaren van de Wet IB01 werd een overgangsregime ingesteld om verzekeraars ruim de tijd te geven om de factor A op tijd te kunnen aanleveren.

Vanaf 1 januari 2003 is deze overgangsregeling ten einde en dient een nieuwe werkbare oplossing te worden gecreëerd. Hiertoe werd artikel 3.127 lid 3 Wet IB01 als volgt gewijzigd. Voor de bepaling van de jaarruimte over het jaar 2003 kan worden gerekend met de factor A uit 2002. De terugwentelingsperiode voor het betalen van de lijfrentepremies blijft op 6 maanden staan en de verzekeraar heeft 5 maanden na afloop van het kalenderjaar de tijd om de factor A van een jaar eerder te verstrekken.

Dit bleek echter niet genoeg en de staatssecretaris heeft in zijn brief van 8 april 2003 het volgende voorgesteld:
- Niet alleen voor de factor A, maar ook voor alle overige gegevens (zoals inkomensgegevens) dient te worden gewerkt met de gegevens van het voorafgaande jaar.
- De verzekeraar krijgt 10 maanden de tijd om de factor A van het voorafgaande jaar te verstrekken in het jaar van aftrek.
- De belastingplichtige dient voor 1 april van het jaar volgend op het jaar van aftrek (de datum voor de normale IB-aangifte) de lijfrentepremie te hebben betaald.

Uiteraard dient een en ander wederom in de wet te worden verwerkt. Voor 2003 keurt de staatssecretaris een terugwentelingstermijn van 6 maanden goed.

Alles in ogen schouw nemende dient u derhalve uw aftrekbare lijfrentepremie voor het jaar 2003 te betalen voor 1 juli 2004. De factor ontvangt u voor 1 november 2003. Voor de jaren 2004 en volgende dient de lijfrentepremie voor 1 april van het volgende jaar betaald te zijn.

Als u gebruik wilt maken van het lijfrenteregime kan uw adviseur u hierbij begeleiden en ervoor zorgen dat alles in goede banen wordt geleid.

Meer informatie? Ga naar de FX pagina lijfrentepolis