Verzamelbesluit lijfrenten aangepast

In april van dit jaar heeft onze staatssecretaris van Financiën een besluit gepubliceerd waarin tal van zaken rondom lijfrenten werden geregeld. Op 2 november heeft de staatssecretaris dit besluit aangepast.

Allereerst is het volgende aangepast. Vanaf 1 januari 2001 moeten lijfrentepolissen voldoen aan de eisen van het belastingstelsel zoals dat geldt vanaf 1 januari 2001. Dat betekent onder andere dat een lijfrente uiterlijk in moet gaan op 70-jarige leeftijd. Dit dient ook in de polis te zijn vastgelegd.

Voor op 1 januari 2001 reeds bestaande polissen geldt dat deze aanpassing. In dit besluit wordt ten eerste geregeld dat een polis kan volgen wanneer de polis om andere redenen wordt aangepast.

Het besluit bevat tevens een beleidswijziging als gevolg van een bij de Nationale Ombudsman ingediende klacht. Als een belastingplichtige vergeten is om de lijfrentepremies in aftrek te brengen, zou dit betekenen dat de lijfrentepolis een vermogensbestanddeel in ‘box III’ wordt (althans voor het niet in aftrek gebrachte gedeelte) Dit is lastig zowel voor de belastingplichtige als voor de uitvoerder. Om deze problematiek zoveel mogelijk te voorkomen, keurt de staatssecretaris het volgende goed. Als de belastingplichtige weliswaar is vergeten de premies in aftrek te brengen, maar niet de bedoeling heeft gehad te kiezen voor box III, kan alsnog aftrek worden verkregen. De hieraan tot op heden gekoppelde ‘deadline’ was 31 december van het jaar volgend op het jaar van betaling. Deze deadline komt te vervallen.