De hypotheekrenteaftrek wordt versneld verlaagd. Alle wijzigingen op een rij + berekening van de gevolgen van een lagere renteaftrek voor huizenbezitters.
Hypotheekrenteaftrek versneld verlaagd
Vanaf volgend jaar wordt de hypotheekrenteaftrek versneld verlaagd. De maximale renteaftrek gaat dan jaarlijks met 3% omlaag. In 2023 is de renteaftrek dan nog maximaal 37,05%. Dit is 19 jaar eerder dan in de plannen van het vorige Kabinet.
Zie onderstaand het afbouwschema uit het Belastingplan 2019 dat op Prinsjesdag bekend is gemaakt.
Afbouw hypotheekrenteaftrek deels gecompenseerd
Naast het lagere belastingvoordeel, gaan huizenbezitters ook minder belasting betalen.
De afbouw van de hypotheekrenteaftrek wordt (deels) gecompenseerd door een verlaging van het Eigenwoningforfait (EWF). Deze bijtelling voor het bezit van een eigen woning gaat van 0,65% naar 0,45% in 2023, volgens onderstaand schema.
Het Eigenwoningforfait nemen we daarom mee in onze berekening van de gevolgen van verlaging van de hypotheekrenteaftrek.
Berekening gevolgen lagere renteaftrek voor huizenbezitter
We berekenen het belastingvoordeel (hypotheekrenteaftrek en EWF) voor huizenbezitters met een modaal inkomen en bij 2,5 x modaal. Daarbij gaan we uit van een jaarlijkse stijging van de WOZ-waarde van 4%. Een voorzichtige schatting gezien de gemiddelde stijging van de huizenprijzen.
Berekening belastingvoordeel situatie 1 (modaal inkomen)
- Huidige WOZ-waarde: € 180.000,-
- Hypotheeksom: € 175.000,- (aflossingsvrij)
- Hoogste inkomen: € 35.000,-
- Hypotheekrente: 3%
2019: Rente (€ 5.250,-) -/- EWF (€ 180.000,- x 0,65%) x aftrektarief (38,10%) = € 1.554,- belastingvoordeel
2020: Rente (€ 5.250,-) -/- EWF (€ 187.200,- x 0,60%) x aftrektarief (37,80%) = € 1.560,- belastingvoordeel
2023: Rente (€ 5.250,-) -/- EWF (€ 194.688,- x 0,45%) x aftrektarief (37,05%) = € 1.594,- belastingvoordeel
Conclusie: Uit bovenstaand rekenvoorbeeld blijkt dat het belastingvoordeel voor modale inkomens de komende jaren zelfs licht stijgt. De lagere hypotheekrenteaftrek wordt volledig gecompenseerd door de verlaging van het Eigenwoningforfait.
Berekening belastingvoordeel situatie 2 (inkomen 2,5 x modaal)
- Huidige WOZ-waarde: € 480.000,-
- Hypotheeksom: € 400.000,- (aflossingsvrij)
- Hoogste inkomen: € 90.000,-
- Hypotheekrente: 3%
2019: Rente (€ 12.000,-) -/- EWF (€ 480.000,- x 0,65%) x aftrektarief (49%) = € 4.351,- belastingvoordeel
2020: Rente (€ 12.000,-) -/- EWF (€ 499.200,- x 0,60%) x aftrektarief (46%) = € 4.142,- belastingvoordeel
2023: Rente (€ 12.000,-) -/- EWF (€ 561.500,- x 0,45%) x aftrektarief (37,05%) = € 3.510,- belastingvoordeel
Conclusie: Bij de hogere inkomens wordt de lagere hypotheekrenteaftrek niet volledig gecompenseerd door de verlaging van het Eigenwoningforfait. Zij zien hun belastingvoordeel de komende jaren dus dalen. In ons rekenvoorbeeld voor 2,5 x modaal gaat het om € 70,- per maand in 2023 vergeleken met dit jaar.
Start het jaar met een lagere hypotheekrenteOntdek jouw beste hypotheekaanbod >
Uw voorbeeld voor iemand met een inkomen van € 35.000 klopt niet. Deze zit nu al niet in het 49% tarief.
Beste Anneke, bedankt voor je bericht. Goed opgemerkt. De berekening was echter niet fout, ik heb per ongeluk de verkeerde belastingtarieven overgenomen. Dit is nu aangepast. De uitkomst van de berekening blijft hetzelfde. Met vriendelijke groet, Roel (FX.nl)